對於許多人來說，買房是一件人生大事，但除了房價之外，您是否也瞭解房屋稅的相關知識呢？房屋稅是政府為了維持公共建設和公共服務，而向房屋所有權人徵收的稅款。對於首次購屋者或房地產投資者來說，瞭解房屋稅的相關知識非常重要，因為它會直接影響您的財務規劃。這篇文章將帶領您快速瞭解房屋稅的運作機制，包括房屋稅查詢、繳納時間以及試算方式，讓您能輕鬆掌握房屋稅的相關資訊，並在繳稅時避免遺漏或錯誤。
房屋稅是什麼？
房屋稅是政府為了維持公共建設和社會福利，對房屋所有人徵收的一種財產稅，屬於「直接稅」，也就是直接由房屋所有人繳納的稅款。換句話說，只要你是房屋所有權人，就必須負擔房屋稅的繳納義務。房屋稅的徵收對象包括固定建築物，像是住宅、店面、工廠等，以及附屬建物，例如車庫、頂樓加蓋等。需要注意的是，違規建築也可能被課徵房屋稅，因此房屋所有人應注意自身建築是否符合法規。
簡單來說，房屋稅是依據房屋的價值來課徵的稅金，就像你買了一輛車，政府也會依據汽車的價格來徵收燃料稅一樣。房屋稅的金額會隨著房屋的價值、面積、地段、屋齡、樓層、建材等因素而有所不同。政府會根據這些因素，將房屋評估為一個「房屋課稅現值」，再依據這個現值來計算房屋稅的金額。
瞭解房屋稅的定義和徵收對象後，接下來我們將探討房屋稅的計算方式以及繳納時間等重要資訊，幫助您更清楚掌握房屋稅的運作機制。
房屋稅計算方式
房屋課稅現值是指房屋的市價，並依據「不動產稅法」的規定，參考房屋所在地段、面積、屋齡、樓層、建材、街路等級等因素，並經過折舊計算得出。而稅率則依房屋使用用途而有所不同，住家用房屋的稅率通常較低，非住家用房屋的稅率則較高。
房屋稅的計算方式是由「房屋課稅現值」乘以「稅率」得出。
公式: 房屋稅＝房屋課稅現值 × 稅率
房屋課稅現值 = 核定單價 × 面積 ×（1 – 折舊率 × 折舊年數）× 房屋街路等級調整率（路段率）
核定單價 = 標準單價 ×（1 ± 各加減項之加減率）± 樓層高度之超高或偏低價
範例：房屋位於新北市某社區的電梯大樓，權狀約50坪，房子本身市值超過2千萬 。當年度房屋課稅現值是800,000，因為是住家用並且為自住，所以房屋稅稅率為1.2%。因此，要繳納的房屋稅為：800,000 × 1.2% = 9,600元。
房屋稅:稅率
房屋稅又分為住家用和非住家用，其下又會細分為是否自住、非自住或營業用等，且不同用途會有不同的稅率，保宏整理下表供參考：
| 房屋稅率大空開 | |||
| 項目 | 法定稅率最低 | 法定稅率最高 | |
| 住家用 | 非自住 | 1.5% | 3.6% |
| 自住 | 1.2% | ||
| 公益出租人出租使用 | 1.2% | ||
| 非住家用 | 營業用 | 3% | 5% |
| 私人醫院、診所、自由職業事務所 | |||
| 人民團體等非營業用 | 1.5% | 2.5% | |
| *參考資料為「財政部稅務入口網」，房屋稅法定標準稅率依各縣市政府實際徵收房屋法定稅率為準。 | |||
房屋稅2.0已於113年1月3日修正公布，並自同年7月1日起施行，相關修正稅率如下：
| 歸戶方式 | 房屋類型 | 房屋稅條例第5條 | |||
| 原規定稅率 | 2.0方案稅率 | ||||
| 全 國 歸 戶 | 自 住 | 3戶以下 | 1.2% | 1.2% | |
| 單一自住房屋一定金額以下 | 1.2% | 1%(調降稅率) | |||
| 非 自住 | 一般 | 1.5%~3.6% | 2%~4.8%(調高稅率) | ||
| 特殊 | 出租且申報租賃所得達租金標準 | 1.5%~3.6% | 1.5%~2.4% (調降稅率上限) | ||
| 繼承取得共有房屋 | 1.5%~3.6% | 1.5%~2.4% (調降稅率上限) | |||
| 公益出租人 | 1.2% | 1.2% | |||
| 起造人持有住家用之待銷售房屋，於起課房屋稅2年以內 | 1.5%~3.6% | 2%~3.6% (調高稅率下限) | |||
*房屋稅已由按【月】課徵改採按【年】計徵，以每年2月末日為納稅基準日。
*房屋使用情形倘有變更，應於每期房屋稅開徵40日前(即3月22日)向當地主管稽徵機關申報。
*私有住家用房屋現值在10萬元以下免徵房屋稅，以自然人持有全國3戶為限。
影響房屋課稅現值的因素:房屋評定現值標準
由不動產委員會先依以下標準訂定房屋標準單價：
- 建材：可區分為鋼骨(SC)、鋼骨混凝土(SRC)、鋼筋混凝土(RC)、加強磚等，其中以鋼骨(SC)造的定價為最高。
- 各類房屋之耐用年數及折舊標準
- 街路等級調整率：房屋所在的街路等級，會影響房屋課稅現值。例如，位於市中心主要道路的房屋，課稅現值會比位於偏遠地區的房屋高。
房屋課稅現值會根據房屋的折舊率進行調整。折舊率是指房屋隨著時間而貶值的比率，折舊年數是指房屋從完工到折舊完畢的年數。折舊率和折舊年數會根據房屋的建材、使用狀況等因素而有所不同。
房屋課稅現值計算方式相對複雜，建議可透過地方稅務機關或財政部稅務入口網等管道查詢，才能更準確地瞭解自己的房屋課稅現值。
房屋稅繳納期間、納稅對象與試算範例
瞭解房屋稅的繳納時間、納稅對象以及試算方式，可以幫助您有效管理房屋稅務，避免逾期繳納或產生額外費用。以下將針對房屋稅的繳納期間、納稅對象以及試算範例進行詳細說明。
房屋稅繳納期間
房屋稅的繳納期間通常為每年5月1日至5月31日，繳納期限為一個月。房屋稅的課稅期間則為前一年7月1日至當年6月30日，也就是說，您在當年的5月繳納的房屋稅，是根據您前一年的房屋狀況所計算出來的。
納稅對象
房屋稅的納稅對象為房屋所有人，也就是房屋登記簿記載的產權所有人。無論房屋是否出租，只要您是房屋登記簿上的所有人，就需要繳納房屋稅。
房屋稅試算範例
以下舉例說明一套住家房屋的房屋稅試算方式：
假設您擁有一套位於台北市的住家房屋，房屋課稅現值為1,000萬元，屬於住家用房屋，稅率為1.2%。
房屋稅計算公式如下：
房屋稅 = 房屋課稅現值 x 稅率
因此，您的房屋稅為：
房屋稅 = 1,000萬元 x 1.2% = 12萬元
需要注意的是，房屋稅的稅率會因房屋用途、地段、屋齡、樓層、建材等因素而有所不同。若您不清楚自己的房屋課稅現值，可以透過以下方式查詢：
- 地方稅務機關：您可至所在地的稅務機關辦理查詢。
- 房屋稅繳款書：繳款書上會載明房屋課稅現值，您可以參考繳款書上的資訊。
- 財政部稅務入口網：您也可以透過財政部稅務入口網線上查詢房屋課稅現值。
瞭解房屋稅的繳納期間、納稅對象以及試算方式，可以幫助您有效管理房屋稅務，避免逾期繳納或產生額外費用。若您對房屋稅有任何疑問，可以諮詢地方稅務機關或相關專業人士。
房屋稅現值查詢管道與逾期繳納處理
瞭解房屋稅的計算方式和繳納時間後，您可能想進一步掌握查詢房屋課稅現值和處理逾期繳納的相關資訊。以下將詳細介紹如何查詢房屋課稅現值以及逾期繳納房屋稅的後果和處理方式。
房屋課稅現值查詢管道
查詢房屋課稅現值是瞭解房屋稅計算基礎的重要步驟。您可以透過以下管道查詢：
- 地方稅務機關：各地稅務機關都有提供查詢房屋課稅現值的服務，您可以親自前往或透過電話或線上系統進行查詢。
- 房屋稅繳款書：每年收到房屋稅繳款書時，上面就會清楚標示房屋課稅現值。
- 財政部稅務入口網：財政部稅務入口網提供線上查詢房屋稅資訊的服務，您可以在網站上輸入房屋地址或相關資訊進行查詢。
查詢房屋課稅現值時，請準備好相關資料，例如房屋地址、土地所有權人姓名或統一編號等，以便快速找到所需的資訊。
逾期繳納房屋稅的處理方式
逾期繳納房屋稅會產生滯納金，因此務必留意繳納期限，並及時繳納稅款。如果不小心逾期繳納，建議您儘快處理，避免產生高額的滯納金。
- 補繳房屋稅：您可以在逾期繳納後，儘快前往稅務機關補繳房屋稅，並支付相關滯納金。
- 線上繳納：部分地方稅務機關提供線上繳納房屋稅的服務，您可以在網站上使用信用卡或網路銀行進行繳款。
- 分期繳納：若有特殊情況導致無法一次繳清房屋稅，您可以向稅務機關申請分期繳納。
逾期繳納房屋稅的滯納金計算方式為：以應繳房屋稅金額的千分之五計算，每逾期一日加徵千分之五，最高加徵至應繳稅額的15%。因此，務必盡快繳納房屋稅，避免產生高額的滯納金。
此外，您還可以透過以下方法避免逾期繳納：
- 設定繳費提醒：在繳稅期限前設定手機或電子郵件提醒，避免忘記繳納期限。
- 定期查詢繳納資訊：定期查看財政部稅務入口網或地方稅務機關網站，確認房屋稅繳納資訊，並及早準備繳款。
瞭解房屋稅的繳納期限和逾期繳納的後果，可以幫助您避免產生不必要的負擔。
| 項目 | 說明 | 處理方式 |
|---|---|---|
| 房屋課稅現值查詢 | 瞭解房屋稅計算基礎 |
|
| 逾期繳納房屋稅 | 會產生滯納金，務必留意繳納期限 |
滯納金計算：應繳稅額的千分之五，每逾期一日加徵千分之五，最高加徵至應繳稅額的15%。 |
| 避免逾期繳納 | 預防措施 |
|
結論
保宏認為，瞭解房屋稅對於每位房屋所有者來說都至關重要。房屋稅是政府重要的財源之一，也是房屋所有者需要承擔的義務。透過掌握房屋稅的計算方式和繳納流程，您可以更有效地管理自己的財務，並避免因逾期繳納而產生額外的費用。定期查詢房屋稅資訊，例如稅額、繳納期限等，可以幫助您掌握最新動態，並及時繳納稅款。
希望這篇文章能幫助您更深入地瞭解房屋稅，讓您在面對繳稅時不再感到困惑。如果您還有任何疑問，歡迎聯保宏，我會盡力為您解答。
常見問題快速FAQ
房屋稅的計算方式是什麼？
房屋稅的計算方式是根據房屋的課稅現值和稅率來計算的。課稅現值是房屋的價值，會根據房屋的屋齡、地段、面積、建材、樓層等因素進行估算。稅率則依房屋的用途而有所不同，例如住家用房屋的稅率通常比非住家用房屋的稅率低。
房屋稅的繳納時間是什麼時候？
房屋稅的繳納時間通常是每年5月1日至5月31日，繳納期間為一個月。如果超過繳納期限，就會產生滯納金，因此建議您在繳納期限之前完成繳納。
如何查詢房屋稅的課稅現值？
您可以透過以下管道查詢房屋稅的課稅現值：
1. 向您房屋所在地的地方稅務機關查詢
2. 查看您的房屋稅繳款書
3. 登入財政部稅務入口網查詢
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